Aktuelle Werte

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Kilometergeld und Pendlerpauschale, Bundesabgabenordnung, Einkommensteuer, Körperschaften, Lohnnebenkosten, Sozialversicherung, Umsatzsteuer, Unterhalt und Zinsen. Die angegebenen Werte sind alle in Euro, wenn nicht anders definiert.
(Stand 07.01.2022, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)
 
 
 

Amtliches Kilometergeld / Pendlerpauschale:



ab 2013
Kilometergeld Pkw (aufrunden ist erlaubt!)
+ jede mitbeförderte Person
0,42
0,05
Kilometergeld Motorrad
0,24
Kilometergeld Fahrrad
0,38
Pendlerpauschale p.a. klein / groß:
- ab 2 km
- ab 20 km
- ab 40 km
- ab 60 


- /372
696 / 1.476
1.356 / 2.568
2.016 / 3.672


Bundesabgabenordnung / Finanzstrafen:



ab 1.3.2014
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz nach UGB
700.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw. allg. Bagatellgrenze
für Nebengebühren)
Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212 BAO)

50

50
Verjährungsfristen
allgemein
hinterzogene Abgaben
absolute Verjährungsfrist für Abgaben grundsätzlich

5 (+1) Jahre
10 Jahre
10 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen (Basis Verkürzungsbetrag)
grob fahrlässige Abgabenverkürzung
vorsätzliche Abgabenhinterziehung


10% - 100%
20% - 200%

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich

  Einkommenssteuer:



ab 2022ab 2020ab 2019
Geringwertige Wirtschaftsgüter

800400

Pauschalierung für Kleinunternehmer bis EUR 35.000 Umsatz (netto)
Betriebsausgabenpauschale 45% / 20% für Dienstleistungsbetriebe


Basispauschalierung gem. § 17 EStG 6% / 12%, max.


18.900 / 8.400


13.200 / 26.400



13.200 / 26.400

Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung:
- Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
- Forst-EW
- Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
- Gewinn-Pauschale Forst-EW


75.000
15.000
42%
42%


130.000
11.000
42%
42%

130.000
11.000
42%
42%
Werbungskostenpauschale

132132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale


26,4
15
26,4
15
Höchstbeitrag "Topf"-Sonderausgaben*
Sonderausgaben Pauschale
Kirchenbeitrag Sonderausgabe**
Kinderfreibetrag:
- Geltendmachung alleine: pro Kind
- Geltendmachung durch beide Elternteile: pro Kind jeweils

2.920
60
max. 400

0
0
2.929
60
400

440
300

Familienbonus Plus, p. a

- bis zum 18. Geburtstag pro Kind
- nach dem 18. Geburtstag pro Kind

Alleinverdienerabsetzbetrag:
- bei 1/2/3 Kindern
- jedes weitere Kind zusätzlich


Zuverdienstgrenze Partner für Sonderausgabenerhöhungsbetrag und Reduktion
der %-Sätze der außergewöhnlichen Belastungen



1.500
500

494/669/889
+220



6.000


0


494/669/889
+220



6.000

Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer

730730
Erklärungspflicht, allg. Grenze
bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
beschränkt Steuerpflichtiger


11.000
>12.000
2.000
11.000
>12.000
2.000
* Die Absetzbarkeit für Topf-Sonderausgaben wurde für Verträge, die nach dem 31.12.2015 abgeschlossen wurden, abgeschafft. Altverträge, die vor dem 1.1.2016 abgeschlossen wurden, können bis zur Veranlagung für das Kalenderjahr 2020 abgesetzt werden.
** Ab dem Jahr 2017 können Sonderausgaben für Kirchenbeiträge nur mehr insoweit steuerlich abgesetzt werden, als sie von der Kirche ans Finanzamt gemeldet werden.
*** Mit der Einführung des Familienbonus Plus ab 2019 wurde der Kinderfreibetrag abgeschafft, ist aber letztmalig für das Jahr 2018 geltend zu machen.



Einkommensteuer: Steuertarif / Progressionssätze

 
Einkommen
von - bis
ab 2020
Steuersatz
ab 2016
Steuersatz
0 - 11.000
0%0%
11.000 - 18.000
20%25%
18.000 - 31.000
35%35%
31.000 - 60.000
42%42%
60.000 - 90.000
48%48%
90.000 - 1.000.000
50%50%
über 1.000.000
(bis 2025)
55%55%

 

Körperschaften: (GmbH, AG, Vereine)



ab 2016ab 1.3.2014
Steuertarif Gewinn
25%25%
Ausschüttungen, zusätzlich
27,5%25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung
45,63%43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe
35.00035.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr:
- 1. bis 5. Jahr
- 6. bis 10. Jahr
- ab 11. Jahr

500
1.000
1.750

500
1.000
1.750
Nennkapital AG, Mindesthöhe
70.00070.000
Mindeststeuer AG pro Jahr
3.5003.500

Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter


  

Lohnnebenkosten:



 ab 2020

ab 2019
Kommunalsteuer3,0%3,0%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG3,9%3,9%
Zuschlag zum DB (Steiermark)0,37%0,37%
Summe Lohnnebenkosten7,27%7,27%

Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter



Sonstiges:




ab 2022ab 2021ab 2020
Sachbezug volle freie Station

196,20
196,20

Sachbezugswerte PKW:
- Elektroautos (auch Vorsteuerabzug:
bis € 40.000 voll, bis € 80.000 anteilig)

- bis 135 g/km (Anschaffung 2022)
- bis 138 g/km (Anschaffung 2021)
- bis 141 g/km (Anschaffung ab 01.04.2020)  
- bis 118 g/km (Anschaffung bis 31.03.2020

- über 135 g/km (2022 WLTP Wert) bzw. 121 g/km (2019)


kein
Sachbezug

1,5%, max.
720



2%, max. 960

kein
Sachbezug

1,5%, max.
720



2%, max. 960

§ 109a-Mitteilungspflicht (kumulativ):
- Grenze p.a.
- Grenze für einzelne Leistung


900
450

900
450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
- %-Satz (bis zu € 3 Millionen BMG)
- Freigrenze (Jahresumsatz)



0,29%
150.000

0,29%
150.000
Kommunalsteuer Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer Freibetrag (monatlich)
(auch für mehrere Betriebsstätten)


1.460
1.095
1.460
1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze (brutto)
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG)

19.000
7.600
15.000
10.000
min. 7.300
10.000
55.000
10.000
min. 7.300
10.000
55.000
 
 

Sozialversicherung:


Beitragsgrundlagen
ab 2022ab 2021ab 2020
Geringfügigkeitsgrenze, monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze jährlich
485,85
728,78
5.830,20
475,86
713,79
5.710,32
460,66
690,99
5.527,92
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich:

Sonstige Selbstständige (KV+PV), Geringfügigkeitsgrenze

Gewerbetreibende KV (erste 2 Jahre Fix)
Gewerbetreibende (PV: schrittweise Absenkung auf
Geringfügigkeitsgrenze 2018 bis 2022)
5.830,20

5.830,20


5.830,20
5.710,32

5.710,32


6.892,32
5.527,92

5.527,32


6.892,32
Mindesbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem
EW von über 2.200 bis zu 4.000 für PV/KV)

Beitragsgrundlagenoption ESt-Bescheid für PV/KV

5.830,205.710,32


10.200,84 /
19.168,56
5.527,92 /
6.892,32

10.200,84 /
19.168,56
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, Sonderzahlungen, jährlich
Höchstbeitragsgrundlage (12x) freie DN ohne SZ (GSVG/BSVG), monatlich
chstbeitragsgrundlage, jährlich

5.670
11.340

6.615
79.380
6.475,00
10.740,00
6.265,00
75.180,00
5.370,00
10.740,00
6.265,00
75.180,00
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs. 1 Z 7 GSVG)
Umsatz max. p.a.
versicherungspflichtige Einkünfte max. p.a.



5.830,20

35.000,00
5.527,92

35.000,00
5.527,92


Beiträge
ab 2022ab 2021ab 2020
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV+SeVo) jährlich für:
Sonstige Selbstständige
Gewerbetreibende


1.691,88
1.691,88

1.657,12
1.875,84

1.604,22
1.856,64
Höchstbeitrag GSVG
21.425,5220.972,0420.291,88
Unfallversicherung Selbstständige, p.m. / jährlich
10,64/ 127,6810,42/ 121,0810,09/ 121,08
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV + PV)

68,5967,2065,03

Beitragssätze

* Frauen geb. ab 2.3.1954/ Männer geb. ab 2.6.1953: kein AIV + IESG (Beitragssätze s.o.) ab Erfüllung Anspruchsvoraussetzungen für vz AP oder Vollendung 63. Lj. bei Korridorpension. UV entfällt für Männer und Frauen ab Vollendung des 60. Lj. (DG - 1,3%); Alterstaffel beachten! siehe auch http://www.sozialversicherung.at

 
 

Umsatzsteuer:



ab 2020ab 2011
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer
35.000
30.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag
75
75
Kleinbetragsrechnung (brutto)
400
400
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)
10.000
10.000
Vorsteuerpauschale gem. § 14
1,8% (max. 3.960)
1,8% (max. 3.960)
USt-Voranmeldung:
- Quartal
- verpflichtende monatliche Meldung


35.000
100.000

30.000
100.000
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl. Erwerb
11.000
11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen
35.000
35.000
Zusammenfassende Meldung,
Verspätungszuschlag maximal
2.200
2.200

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich

 

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag



2022 (ab 01.07.2021)
2021 (ab 01.07.2020)
Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe:*
- bis 3 Jahre
- bis 6 Jahre
- bis 10 Jahre
- bis 15 Jahre
- bis 19 Jahre
- bis 25 Jahre

219,00
282,00
362,00
414,00
488,00
611,00

213,00
274,00
352,00
402,00
474,00
594,00


ab 2009
Unterhaltsabsetzbetrag monatlich:**
- erstes Kind
- zweites Kind
- jedes weitere Kind


29,20
43,80
58,40

29,20
43,80
58,40

* Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig.
** Der Unterhaltsabsetzbetrag steht nur zu, wenn für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Der Familienbeihilfebezug ist max. bis zur Vollendung des 24. bzw. 25. Lebensjahres möglich (inkl. des Monats, in dem das Kind 24 bzw. 25 Jahre alt wird.


 Zinsen:


ab 15.03.2020 (Corona)ab 01.01.2017
ab 2016
Basiszinssatz OeNB
-0,62%
-0,62%
Aussetzungszinsen gem. § 212a Abs 9 BAO (0% bis 31.03.2021)
1,38%
1,38%
Anspruchszinsen gem. § 205 Abs 2 BAO (+2%)
1,38%
1,38%
Berufungszinsen gem. § 205a Abs 4 BAO (+2%)
1,38%
1,38%
Stundungszinsen gem. § 212 Abs 2 BAO
(0% bis 31.03.2021, danach % mit schrittweiser Erhöhung)
3,88%
3,88%
Verzugszinsen ABGB gegenüber
Unternehmen gem. § 456 UGB (+9,2%)
8,58%
8,58%*
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis gem. § 49a ASGG (+9,2%)
8,58%
8,58%
Verzugszinsen SV-Beiträge gem. § 59 ASVG (+4% über
Basiszinssatz am 31.10. des Vorjahres)

3,38%
7,88%**

* Im UGB wird eine Senkung/Erhöhung des Zinssatzes nur in Halbjahresschritten vorgenommen, wobei für das jeweilige Halbjahr der Basiszinssatz maßgebend ist, der am ersten Kalendertag dieses Halbjahres gilt (§ 456 UGB); Wert gilt ab 1.7.2016, bis 30.6.2016 betrug der Verzugszinssatz 9,08 %.
** 2016 noch 8% über dem Basiszinssatz