Aktuelle Werte

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern und Sozialversicherung (alphabetisch, Stand 02.11.22, Änderungen sind fett hervorgehoben; Werte in Euro; ohne Gewähr)
 
 
 

Amtliches Kilometergeld / Pendlerpauschale:




ab 2013
Kilometergeld Pkw
+ jede mitbeförderte Person
0,42
0,05
Kilometergeld Motorrad
0,24
Kilometergeld Fahrrad
0,38
Pendlerpauschale* p.m. klein / groß (Mai 22 - Jun 23 um 50% erhöht):
- ab 2 km
- ab 20 km
- ab 40 km
- ab 60 


 - / 31
58 / 123
113/214
168 / 306

* wenn nur 8-10/Tage pro Monat: 2/3, nur 4-7 Tage: 1/3

Ihr Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter


Bundesabgabenordnung / Finanzstrafen:



ab 1.3.2014
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz nach UGB
700.000
Bagatellgrenze für Nebengebühren, Verrechnung erst ab:
 - z. B. Anspruchszinsen, Stundungszinsen,...

50

Verjährungsfristen
allgemein
hinterzogene Abgaben
absolute Verjährungsfrist für Abgaben grundsätzlich

5 (+1) Jahre
10 Jahre
10 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen (Basis Verkürzungsbetrag)
grob fahrlässige Abgabenverkürzung
vorsätzliche Abgabenhinterziehung
Verjährung bei vorläufigen Bescheiden


10% - 100%
20% - 200%
15 Jahre

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich


  Einkommenssteuer:




ab 2022ab 2020
Geringwertige Wirtschaftsgüter
800
800

Pauschalierung für Kleinunternehmer bis EUR 35.000 Umsatz (netto)

Betriebsausgabenpauschale 45% / 20% für Dienstleistungsbetriebe

Basispauschalierung gem. § 17 EStG 6% / 12%, max.

18.900 / 8.400


13.200 / 26.400

18.900 / 8.400


13.200 / 26.400



Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung:
- Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
- Forst-EW
- Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
- Gewinn-Pauschale Forst-EW


75.000
15.000
42%
42%



130.000
11.000
42%
42%
Werbungskostenpauschale
132132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale

26,4
15
26,4
15

"Topf"-Sonderausgaben (nur mehr bis 2020)
Sonderausgaben Pauschale
Kirchenbeitrag Sonderausgabe**
Kinderfreibetrag:
 - Geltendmachung alleine: pro Kind
 - Geltendmachung durch beide Elternteile: pro Kind jeweils

0




2.920
60
max. 400

0
0

Familienbonus Plus, p. a
 - bis zum 18. Geburtstag pro Kind
 - nach dem 18. Geburtstag pro Kind

Alleinverdienerabsetzbetrag:
- bei 1/2/3 Kindern
- jedes weitere Kind zusätzlich

Zuverdienstgrenze Partner für Sonderausgabenerhöhungsbetrag und Reduktion (nur mehr bis 2020)
der %-Sätze der außergewöhnlichen Belastungen


2.000
650


494/669/889
+220

6.000


1.500
500

494/669/889
+2020

6.000

Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer
730730
Erklärungspflicht, allg. Grenze
bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
beschränkt Steuerpflichtiger

11.000
>12.000
2.000
11.000
>12.000
2.000


Einkommensteuer: Steuertarif / Progressionssätze

 
Einkommen
von - bis
ab 01.07.2022
Steuersatz
ab 2020
Steuersatz
0 - 11.000
0%0%
11.000 - 18.000
20%20%
18.000 - 31.000
30%35%
31.000 - 60.000
42%42%
60.000 - 90.000
48%48%
90.000 - 1.000.000
50%50%
über 1.000.000
(bis 2025)
55%55%

 

Körperschaften: (GmbH, AG, Vereine)




ab 2016ab 01.03.2014
Steuertarif Gewinn25%25%
Ausschüttungen, zusätzlich27,5%25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung45,63%43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe35.00035.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr:
 - 1. bis 5. Jahr
 - 6. bis 10. Jahr
 - ab 11. Jahr

500
1.000
1.750

500
1.000
1.750
Nennkapital AG, Mindesthöhe70.00070.000
Mindeststeuer AG pro Jahr3.5003.500

Ihr Spezialistin in diesen Fragen: Simone Pichler


Lohnnebenkosten:



seit 2019
Kommunalsteuer
3,0%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG
3,9%
Zuschlag zum DB (Steiermark)
0,37%
Summe Lohnnebenkosten
7,27%

Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter



Sonstiges:




ab 2022ab 2021
Sachbezug volle freie Station
196,20
196,20

Sachbezugswerte PKW:
- Elektroautos (auch Vorsteuerabzug:
bis € 40.000 voll, bis € 80.000 anteilig)

- bis 135 g/km (Anschaffung 2022)
- bis 138 g/km (Anschaffung 2021)
- bis 141 g/km (Anschaffung ab 01.04.2020)  
- bis 118 g/km (Anschaffung bis 31.03.2020

- über 135 g/km (2022 WLTP Wert) bzw. 121 g/km (2019)


kein Sachbezug


1,5%, max. 720



2%, max. 960


kein Sachbezug


1,5%, max. 720



2%, max. 960

§ 109a-Mitteilungspflicht (kumulativ):
- Grenze p.a.
- Grenze für einzelne Leistung

900
450

900
450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
- %-Satz (bis zu € 3 Millionen BMG)
- Freigrenze (Jahresumsatz)


0,29%
150.000

0,29%
150.000
Kommunalsteuer Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer Freibetrag (monatlich)
(auch für mehrere Betriebsstätten)

1.460
1.095
1.460
1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze (brutto)
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG)

19.000
7.600
15.000
10.000
min. 7.300
10.000
55.000
 
 

Sozialversicherung:


Beitragsgrundlagen
ab 2022ab 2021

ASVG:
Geringfügigkeitsgrenze, monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze jährlich


485,85
728,78
5.380,20

475,86
713,79
5.710,32
GSVG, jährlich:
Sonstige Selbstständige (KV+PV), Geringfügigkeitsgrenze
Gewerbetreibende KV (erste 2 Jahre Fix), PV
Mindestbeitragsgrundlage:
Höchstbeitragsgrundlage:

5.830,20
5.830,20

5.830,20

5.710,32
5.710,32
6.892,32
BSVG:
Mindestbeitragsgrundlage (bei einem EW von über 2.200 bis zu 4.000 für PV/KV), jährlich

Beitragsgrundlagenoption ESt-Bescheid für PV/KV, jährlich


5.830,20


10.200,84/
19.168,56

5.710,32


10.200,84/
19.168,56
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, Sonderzahlungen, jährlich
Höchstbeitragsgrundlage (12x) freie DN ohne SZ (GSVG/BSVG), monatlich
chstbeitragsgrundlage, jährlich

5.670
11.340
6.615


79.380
6.475
10.740
6.265

75.180
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs. 1 Z 7 GSVG)
Umsatz max. p.a.
versicherungspflichtige Einkünfte max. p.a.



5.830,20

35.000
5.527,92



Beiträge
ab 2022
ab 2021
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV+SeVo) jährlich für:
Sonstige Selbstständige
Gewerbetreibende


1.691,88
1.691,88


1.691,88
1.875,84
Höchstbeitrag GSVG
21.425,52
20.972,04
Unfallversicherung Selbstständige, p.m. / jährlich
10,64/ 127,68
10,42/ 121,08
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV + PV)

68,59
67,20

Beitragssätze

* Siehe: http://www.sozialversicherung.at

 
 

Umsatzsteuer:



ab 01.07.2021ab 2020
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer
35.000
35.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag
75
75
Kleinbetragsrechnung (brutto)
400
400
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)
10.000
10.000
Vorsteuerpauschale gem. § 14
1,8% (max. 3.960)
1,8% (max. 3.960)
USt-Voranmeldung:
- Quartal
- verpflichtende monatliche Meldung


35.000
100.000

30.000
100.000
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl. Erwerb
-11.000
11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen
- 
35.000
Zusammenfassende Meldung,
Verspätungszuschlag maximal
2.200
2.200

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich

 

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag




ab 20232022 (ab 01.07.2021)
2021 (ab 01.07.2020)
Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe:*
- bis 3 Jahre
- bis 6 Jahre
- bis 10 Jahre
- bis 15 Jahre
- bis 19 Jahre
- bis 25 Jahre


290,00
290,00
370,00
450,00
570,00
650,00



219,00
282,00
362,00
414,00
488,00
611,00



213,00
274,00
352,00
402,00
474,00
594,00



ab 2009
Unterhaltsabsetzbetrag monatlich:**
- erstes Kind
- zweites Kind
- jedes weitere Kind



29,20
43,80
58,40

29,20
43,80
58,40

* Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Im Juli 2022 findet keine Änderung statt, ab 01.01.2023 gilt der Regelbedarf immer von Januar-Dezember.

** Der Unterhaltsabsetzbetrag steht nur zu, wenn für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Der Familienbeihilfebezug ist max. bis zur Vollendung des 24. bzw. 25. Lebensjahres möglich (inkl. des Monats, in dem das Kind 24 bzw. 25 Jahre alt wird.


 Zinsen:



ab 15.03.2020 (Corona)
ab 02.11.22ab 14.09.22
ab 27.07.22
ab 01.01.2017
Basiszinssatz OeNB
1,38%0,63%-0,12%
-0,62%
Aussetzungszinsen gem. § 212a Abs 9 BAO (0% bis 31.03.2021)
3,38%
2,63%1,88%
1,38%
Anspruchszinsen gem. § 205 Abs 2 BAO (+2%)
3,38%
2,63%
1,88%
1,38%
Beschwerdezinsen gem. § 205a Abs 4 BAO (+2%)
3,38%
2,63%
1,88%
1,38%
Stundungszinsen gem. § 212 Abs 2 BAO
ab 01.04.21 bis 30.06.24
3,38%
2,63%
1,88%
3,88%
Umsatzsteuerzinsen gem. § 205c Abs 5 BAO (+2%)
3,38%
2,63%
1,88%

Verzugszinsen ABGB gegenüber
Unternehmen gem. § 456 UGB* (+9,2%)
8,58%8,58%
8,58%
8,58%
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis gem. § 49a ASGG (+9,2%)
10,58%9,83%9,08%8,58%
Verzugszinsen SV-Beiträge gem. § 59 ASVG (+4% über
Basiszinssatz am 31.10. des Vorjahres)

ab 31.10
4,63%
ab 31.10
4,63%

3,88%

3,38%

* Im UGB wird eine Senkung/Erhöhung des Zinssatzes nur in Halbjahresschritten vorgenommen, wobei für das jeweilige Halbjahr der Basiszinssatz maßgebend ist, der am ersten Kalendertag dieses Halbjahres gilt (§ 456 UGB)