Aktuelle Werte
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Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Kilometergeld und Pendlerpauschale, Bundesabgabenordnung, Einkommensteuer, Körperschaften, Lohnnebenkosten, Sozialversicherung, Umsatzsteuer, Unterhalt und Zinsen. Die angegebenen Werte sind alle in Euro, wenn nicht anders definiert.
(Stand 10.03.2017, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)
Amtliches Kilometergeld / Pendlerpauschale:
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ab 2013 |
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Kilometergeld Pkw (aufrunden ist erlaubt!)
+ jede mitbeförderte Person |
0,42
0,05 |
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| Kilometergeld Motorrad |
0,24 |
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| Kilometergeld Fahrrad |
0,38 |
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Pendlerpauschale p.a. klein / groß:
- ab 2 km
- ab 20 km
- ab 40 km
- ab 60 km |
- / 372
696 / 1.476
1.356 / 2.568
2.016 / 3.672 |
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Bundesabgabenordnung / Finanzstrafen:
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ab 1.3.2014 |
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| Buchführungsgrenze - Jahresumsatz nach UGB |
700.000 |
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Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw. allg. Bagatellgrenze
für Nebengebühren)
Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212 BAO) |
50
750 |
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Verjährungsfristen
allgemein
hinterzogene Abgaben
absolute Verjährungsfrist für Abgaben grundsätzlich |
5 (+1) Jahre
10 Jahre
10 Jahre |
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Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen
grob fahrlässige Abgabenverkürzung
vorsätzliche Abgabenhinterziehung
gewerbliche Abgabenhinterziehung |
10% - 100%
20% - 200%
30% - 300% |
| Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich
Einkommensteuer:
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ab 2016 |
ab 2014 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter |
400 |
400 |
Basispauschalierung gem. § 17 EStG 6% / 12%, max.
|
13.200 /
26.400 |
13.200 /
26.400 |
Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung:
- Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
- Forst-EW
- Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
- Gewinn-Pauschale Forst-EW |
130.000
11.000
42%
42%
|
100.000
11.000
39%
39% |
Werbungskostenpauschale
|
132
|
132
|
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Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale |
26,40
15,00 |
26,40
15,00 |
Höchstbeitrag "Topf"-Sonderausgaben*
Sonderausgaben Pauschale
Kirchenbeitrag Sonderausgabe**
Kinderfreibetrag:
- Geltendmachung alleine: pro Kind
- Geltendmachung durch beide Elternteile: pro Kind jeweils |
2.920
60
max. 400
440
300 |
2.920
60
400
220
132 |
Alleinverdienerabsetzbetrag:
- bei 1/2/3 Kindern
- jedes weitere Kind zusätzlich
Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind (für Sonderausgabenerhöhungsbetrag und Reduktion der %-Sätze der außergewöhnlichen Belastung
Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind
|
494/669/889
+220
2.200
6.000
|
494/669/889
+220
2.200
6.000
|
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer
|
730
|
730
|
Erklärungspflicht, allg. Grenze
bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
beschränkt Steuerpflichtiger
|
11.000
>12.000
2.000
|
11.000
>12.000
2.000
|
* Die Absetzbarkeit für Topf-Sonderausgaben wurde für Verträge, die nach dem 31.12.2015 abgeschlossen wurden, abgeschafft. Altverträge, die vor dem 1.1.2016 abgeschlossen wurden, können bis zur Veranlagung für das Kalenderjahr 2020 abgesetzt werden.
** Ab dem Jahr 2017 können Sonderausgaben für Kirchenbeiträge nur mehr insoweit steuerlich abgesetzt werden, als sie von der Kirche ans Finanzamt gemeldet werden.
Einkommensteuer: Steuertarif / Progressionssätze
Einkommen
von - bis |
ab 2016
Steuersatz |
Einkommen
von - bis |
ab 2009
Steuersatz |
| 0 - 11.000 |
0% |
0 - 11.000 |
0% |
| 11.000 - 18.000 |
25% |
11.000 - 25.000 |
36,5% |
| 18.000 - 31.000 |
35% |
|
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| 31.000 - 60.000 |
42% |
25.000 - 60.000 |
43,2% |
| 60.000 - 90.000 |
48% |
über 60.000 |
50% |
| 90.000 - 1.000.000 |
50% |
|
|
über 1.000.000
(bis 2020) |
55% |
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Körperschaften: (GmbH, AG, Vereine)
| |
ab 2016 |
ab 1.3.2014 |
| Steuertarif Gewinn |
25% |
25% |
| Ausschüttungen, zusätzlich |
27,5% |
25% |
| eff. Prozentsatz bei Ausschüttung |
45,63% |
43,75% |
| Stammkapital GmbH, Mindesthöhe |
35.000 |
35.000 |
| Mindeststeuer GmbH pro Jahr:
- 1. bis 5. Jahr
- 6. bis 10. Jahr
- ab 11. Jahr |
500
1.000
1.750 |
500
1.000
1.750 |
|
Nennkapital AG, Mindesthöhe |
70.000 |
70.000 |
| Mindeststeuer AG pro Jahr |
3.500 |
3.500 |
|
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| Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter
Lohnnebenkosten:
| |
ab 2017 |
ab 2013 |
| Kommunalsteuer |
3,0% |
3,0% |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAG |
4,1% |
4,5% |
| Zuschlag zum DB (Steiermark) |
0,39% |
0,39% |
| Summe Lohnnebenkosten |
7,49% |
7,89% |
Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter
Sonstiges:
| |
ab 2016 |
ab 2015 |
| Sachbezug volle freie Station |
196,20 |
196,20 |
Sachbezugswerte PKW:
- Elektroautos (auch Vorsteuerabzug:
bis € 40.000 voll, bis € 80.000 anteilig)
- bis 130 g/km (Anschaffung 2016)
bis 127 g/km (Anschaffung 2017)
- über 130 g/km (2016) bzw. 127 g/km (2017)
|
kein
Sachbezug
1,5%, max.
720
2%, max.
960 |
1,5%, max.
600
1,5%, max.
600
1,5%, max.
600 |
| § 109a-Mitteilungspflicht (kumulativ):
- Grenze p.a.
- Grenze für einzelne Leistung |
900
450 |
900
450 |
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
- %-Satz
- Freigrenze (Jahresumsatz) |
0,3%
150.000 |
0,3%
150.000 |
Kommunalsteuer Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer Freibetrag (monatlich)
(auch für mehrere Betriebsstätten) |
1.460
1.095
|
1.460
1.095
|
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG) |
10.000
min. 16.200
10.000
55.000 |
10.000
min. 16.200
10.000
55.000 |
Sozialversicherung:
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| Beitragsgrundlagen |
ab 2017 |
ab 2016 |
| Geringfügigkeitsgrenze, täglich/monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze jährlich
|
- /
425,70
638,55
5.108,40 |
31,80 /
415,72
623,58
4.988,64 |
| Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich:
Sonstige Selbstständige (KV+PV), Geringfügigkeitsgrenze
Gewerbetreibende KV (erste 2 Jahre Fix)
Gewerbetreibende (PV: schrittweise Absenkung auf Geringfügigkeitsgrenze 2018 bis 2022) |
5.108,40
5.108,40
8.682,24 |
4.988,64
4.988,64
8.682,24 |
Mindesbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem EW von über 1.500 bis zu 4.097 für PV/KV)
Beitragsgrundlagenoption ESt-Bescheid für PV/KV
|
5.108,40/
> 9.426,72
>9.426,72 /
17.713,92 |
4.988,64 /
9.205,80
9.205,80 /
17.298,72 |
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, Sonderzahlungen, jährlich
Höchstbeitragsgrundlage (12x) freie DN ohne SZ (GSVG/BSVG), monatlich
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich |
4.980,00
9.960,00
5.810,00
69.720,00 |
4.860,00
9.720,00
5.670,00
68.040,00 |
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs. 1 Z 7 GSVG)
Umsatz max. p.a.
versicherungspflichtige Einkünfte max. p.a. |
30.000,00
5.108,40 |
|
| Beiträge |
ab 2017 |
ab 2016 |
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV+SeVo) jährlich für:
Sonstige Selbstständige
Gewerbetreibende |
1.525,92
2.187,12 |
1.490,16
2.173,44 |
| Höchstbeitrag GSVG |
19.410,48 |
18.942,84 |
| Unfallversicherung Selbstständige, p.m. / jährlich |
9,33/ 111,96 |
9,11/ 109,32 |
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV + PV) |
60,09
|
58,68
|
Beitragssätze
|
ab 2017 |
ab 2016 |
| GSVG (KV+PV+SeVO)
|
27,68% (7,65% + 18,50% + 1,53%) |
27,68% (7,65% + 18,50% + 1,53%) |
| FSVG (PV) |
20% |
20% |
| Bauern (BSVG) (KV+PV+UV) |
26,55% (7,65% + 17,00% + 1,90%) |
26,55% (7,65% + 17,00% + 1,90%) |
|
ASVG - freie Dienstnehmer (DG/DN)
ASVG - Angestellte (DG/DN)
ASVG - Arbeiter (DG/DN) |
20,98% / 17,62%
21,48% / 18,12%*
21,48% / 18,12%* |
20,98% / 17,62%
21,48% / 18,12%*)
21,48% / 18,12%*) |
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Geringfügig Beschäftigte ASVG:
- Unfallversicherung (DG)
- Pauschalierte DG-Abgabe
- Pauschalbetrag DN bei mehreren geringfügigen DG (Ang./Arb.) |
1,30%
16,40% (ohne UV)
14,15% / 14,70%
|
1,30%
16,40% (ohne UV)
14,15% / 14,70% |
| Abfertigung NEU (MVK-Beitrag) |
1,53% |
1,53% |
| KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder |
3,40% |
3,40% |
|
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| * Frauen geb. ab 2.3.1954/ Männer geb. ab 2.6.1953: kein AIV + IESG (Beitragssätze s.o.) ab Erfüllung Anspruchsvoraussetzungen für vz AP oder Vollendung 63. Lj. bei Korridorpension. UV entfällt für Männer und Frauen ab Vollendung des 60. Lj. (DG - 1,3%); Alterstaffel beachten! siehe auch http://www.sozialversicherung.at
Umsatzsteuer:
|
ab 1.4.2014
|
ab 2011
|
| Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer |
30.000
|
30.000
|
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag
|
75
|
75
|
Kleinbetragsrechnung (brutto)
|
400
|
150
|
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)
|
10.000
|
10.000
|
Vorsteuerpauschale gem. § 14
|
1,8% (max. 3.960)
|
1,8% (max. 3.960)
|
USt-Voranmeldung:
- Quartal
- verpflichtende monatliche Meldung |
30.000
100.000
|
30.000
100.000
|
| Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl. Erwerb |
11.000 |
11.000 |
| Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen |
35.000 |
35.000 |
Zusammenfassende Meldung,
Verspätungszuschlag maximal |
2.200 |
2.200 | Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich
Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag
| |
2018 (ab 01.07.2017) |
2017 (ab 01.07.2016) |
Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe:*
- bis 3 Jahre
- bis 6 Jahre
- bis 10 Jahre
- bis 15 Jahre
- bis 19 Jahre
- bis 25 Jahre |
204,00
262,00
337,00
385,00
454,00
569,00 |
200,00
257,00
331,00
378,00
446,00
558,00 |
| |
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ab 2009 |
Unterhaltsabsetzbetrag monatlich:**
- erstes Kind
- zweites Kind
- jedes weitere Kind |
29,20
43,80
58,40 |
29,20
43,80
58,40 | * Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig.
** Der Unterhaltsabsetzbetrag steht nur zu, wenn für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Der Familienbeihilfebezug ist max. bis zur Vollendung des 24. bzw. 25. Lebensjahres möglich (inkl. des Monats, in dem das Kind 24 bzw. 25 Jahre alt wird.
Zinsen:
| |
ab 01.01.2017 |
ab 2016 |
|
| Basiszinssatz OeNB |
-0,62% |
-0,62% |
|
| Aussetzungszinsen gem. § 212a Abs 9 BAO (+2%) |
1,38% |
1,38% |
|
| Anspruchszinsen gem. § 205 Abs 2 BAO (+2%) |
1,38% |
1,38% |
|
| Berufungszinsen gem. § 205a Abs 4 BAO (+2%) |
1,38% |
1,38% |
|
| Stundungszinsen gem. § 212 Abs 2 BAO(+4,5%) |
3,88% |
3,88% |
|
Verzugszinsen ABGB gegenüber
Unternehmen gem. § 456 UGB (+9,2%) |
8,58% |
8,58%* |
|
| Verzugszinsen aus Dienstverhältnis gem. § 49a Abs 5 ASGG (+9,2%) |
8,58% |
8,58% |
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Verzugszinsen SV-Beiträge gem. § 59 ASVG (+4% über
Basiszinssatz am 31.10. des Vorjahres) |
3,38% |
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| * Im UGB wird eine Senkung/Erhöhung des Zinssatzes nur in Halbjahresschritten vorgenommen, wobei für das jeweilige Halbjahr der Basiszinssatz maßgebend ist, der am ersten Kalendertag dieses Halbjahres gilt (§ 456 UGB); Wert gilt ab 1.7.2016, bis 30.6.2016 betrug der Verzugszinssatz 9,08 %.
** 2016 noch 8% über dem Basiszinssatz
|
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