Aktuelle Werte

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern und Sozialversicherung (alphabetisch, Stand 18.11.24, Änderungen sind fett hervorgehoben; Werte in Euro; ohne Gewähr)
 
 
 

Amtliches Kilometergeld / Pendlerpauschale:




 ab 2025 ab 2013
Kilometergeld Pkw
+ jede mitbeförderte Person
 0,50
0,15 		0,42
0,05
Kilometergeld Motorrad
 0,50 0,24
Kilometergeld Fahrrad
 0,50 0,38
Pendlerpauschale* p.m. klein  groß (Mai 22 - Jun 23 um 50% erhöht):

 klein/groß klein/ groß
- ab 2 km - / 31 - / 31
- ab 20 km 58 / 123 28 / 123
- ab 40 km 113 / 215 113 / 214
- ab 60 km 168 / 306 168 / 306
* wenn nur 8-10/Tage pro Monat: 2/3, nur 4-7 Tage: 1/3

Ihr Spezialistin in diesen Fragen:

 

Lamperter


Bundesabgabenordnung / Finanzstrafen:



ab 1.3.2014
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz nach UGB700.000
Bagatellgrenze für Nebengebühren, Verrechnung erst ab:
 - z. B. Anspruchszinsen, Stundungszinsen,...		50
Verjährungsfristen
allgemein
hinterzogene Abgaben
Verjährung bei vorläufigen Bescheiden
5 (+1) Jahre
10 Jahre
10 Jahre
15 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen (Basis Verkürzungsbetrag)
grob fahrlässige Abgabenverkürzung
(vorsätzliche Abgabenhinterziehung
10% - 100%
20% - 200%

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich


  

Einkommenssteuer:



 ab 2025 ab 2024 ab 2023
Geringwertige Wirtschaftsgüter
 1.000 1.000 1.000

Betriebsausgabenpauschalierungen:

- Kleinunternehmer-Pauschalierung (bis EUR 40.000 Umsatz;
bis 2022: EUR 35.000 Umsatz, ab 2025 EUR 55.000 Bruttogrenze) 45% bzw. 20% für
Dienstleistungsbetriebe, max.:

- Basispauschalierung gem. § 17 EStG 12% / 6%, max.



24.750/
11.000

26.400/ 13.200



21.600/
9.600

26.400/ 13.200



21.600/
9.600

26.400/ 13.200

Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung:
- Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
- Forst-EW
- Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
- Gewinn-Pauschale Forst-EW


75.000
15.000
42%
42%


75.000
15.000
42%
42%
75.000
15.000
42%
42%
Werbungskostenpauschale
 132 132 132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale
 30
17
 26,4
15
 26,4
15
Kirchenbeitrag Sonderausgabe**
Kinderfreibetrag:
 - Geltendmachung alleine: pro Kind
 - Geltendmachung durch beide Elternteile: pro Kind jeweils
 max. 600

0
0		 max. 400

0
0		 max. 400

0
0

Familienbonus Plus, p. a
 - bis zum 18. Geburtstag pro Kind
 - nach dem 18. Geburtstag pro Kind

Alleinverdienerabsetzbetrag:
- bei 1/2/3 Kindern
- jedes weitere Kind zusätzlich

Zuverdienstgrenze Partner für Sonderausgabenerhöhungsbetrag und Reduktion (nur mehr bis 2020)
der %-Sätze der außergewöhnlichen Belastungen
2.000
700

601/813/1081
268

7.284
2.000
650

555/751/999
248

6.729
2.000
650

520/704/936
232

6.312
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer
 730 730 730
Erklärungspflicht, allg. Grenze
 - bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
 - beschränkt Steuerpflichtiger
 13.308
>14.517
2.420		 12.465
>13.598
2.267		 11.693
>12.756
2.126


Einkommensteuer: Steuertarif / Progressionssätze


Einkommen
von - bis
ab 2025
Steuersatz
ab 2024
Steuersatz
ab 2023
Steuersatz
0 - 13.308 (bis 2024: - 12.816)
0%
0%
0%
13.308 - 21.617 (bis 2024: - 20.818)
20%
20%
20%
21.617 - 35.836 (bis 2024: - 34.513)
30%
30%
30%
35.836 - 69.166 (bis 2024: - 66.612)
40%
40%
41%
69.166 - 103.072 (bis 2024: - 99.266)
48%
48%
48%
über 103.072
50%
50%
50%

Körperschaften: (GmbH, AG, FlexCo, Vereine)



seit 2024seit 2023seit 2016
Steuertarif Gewinn
23%24%25%
Ausschüttungen, zusätzlich
27,50%27,50%
27,50%
effektiver Prozentsatz bei Ausschüttung
44,18%44,90%45,63%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe
10.00035.00035.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr:
 - 1. bis 5. Jahr
 - 6. bis 10. Jahr
 - ab 11. Jahr

500
500
500
500
1.000
1.750
500
1.000
1.750
Nennkapital AG, Mindesthöhe
70.00070.000
70.000
Mindeststeuer AG pro Jahr3.5003.500
3.500
Nennkapital FlexCo, Mindesthöhe10.000

Mindeststeuer FlexCo pro Jahr500

Ihr Spezialistin in diesen Fragen: Simone Pichler


Lohnnebenkosten:



seit 2023seit 2019
Kommunalsteuer3,00%3,00%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG (unter bestimmten Voraussetzungen)
3,70%3,90%
Zuschlag zum DB (Steiermark)
0,37%0,37%
Summe Lohnnebenkosten
7,07%7,27%

Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter



Sonstiges:




ab 2023ab 2022
Sachbezug volle freie Station
196,20
196,20

Sachbezugswerte PKW:
- Elektroautos (auch Vorsteuerabzug:
bis € 40.000 voll, bis € 80.000 anteilig)

- bis 135 g/km (Anschaffung 2022)
- bis 138 g/km (Anschaffung 2021)
- bis 141 g/km (Anschaffung ab 01.04.2020)  
- bis 118 g/km (Anschaffung bis 31.03.2020
- über 135 g/km (2022 WLTP Wert) bzw. 121 g/km (2019)


kein Sachbezug


1,5%, max. 720



2%, max. 960


kein Sachbezug


1,5%, max. 720



2%, max. 960

§ 109a-Mitteilungspflicht (kumulativ):
- Grenze p.a.
- Grenze für einzelne Leistung

900
450
900
450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
- %-Satz (bis zu € 3 Millionen BMG)
- Freigrenze (Jahresumsatz)

0,29%
150.000
0,29%
150.000
Kommunalsteuer Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer Freibetrag (monatlich)
(auch für mehrere Betriebsstätten)
1.460
1.095		1.460
1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze (brutto)
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG)
19.000
7.800
15.000
55.000		19.000
7.600
15.000
55.000
 
 

Sozialversicherung:


Beitragsgrundlagen ab 2025 ab 2024 ab 2023 ab 2022
ASVG:
Geringfügigkeitsgrenze, monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5)-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze jährlich
551,10
826,65
6613,20
518,44
777,66
6.221,28
500,91
751,37
6.010,92
485,85
728,78
5.830,20
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, Sonderzahlungen, jährlich
Höchstbeitragsgrundlage (12x), monatlich
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich		 6.450,00
12.900,00
7.525,00
90.300,00
 6.060,00
12.120,00
7.070,00
84.840,00		 5.850,00
11.700,00
6.825,00
81.900,00		 5.670,00
11.340,00
6.615,00
79.380,00
GSVG, jährlich:
Sonstige Selbständige (KV+PV), Geringfügigkeitsgrenze
Gewerbetreibende (KV erste 2 Jahre Fix)
Mindestbeitragsgrundlage (PV ab 2022)
Höchstbeitragsgrundlage
6.613,20
6.613,20
6.613,20
90.300,00
6.221,28
6.221,28
6.221,28
84.840,00
6.010,92
6.010,92
6.010,92
81.900,00
5.830,20
5.830,20
5.830,20
79.380,00
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs. 1 Z 7 GSVG):
Umsatz max. p.a.
versicherungspflichtige Einkünfte max., jährlich
55.000,00
6.613,20

35.000
6.221,28
35.000,00
6.010,92
35.000,00
5.830,20


Beiträge ab 2025 ab 2024 ab 2023 ab 2022
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV+SeVo) jährlich für: 1.919,04
 1.805,28 1.744,32 1.691,88
Höchstbeitrag GSVG 24.372,36
 22.898,76 22.105,56 21.425,52
Unfallversicherung Selbstständige, p.m. / jährlich 12,07/144,84
 11,35/ 136,20 10,97/ 131,64 10,64/ 127,68
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV + PV)		 77,81
 73,20 70,72 68,59

Beitragssätze

* Siehe: Beitragsrechtliche Werte in der Sozialversicherung 2023

 
 

Umsatzsteuer:



ab 01.07.2021ab 2020
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer
35.000
35.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag
75
75
Kleinbetragsrechnung (brutto)
400
400
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)
10.000
10.000
Vorsteuerpauschale gem. § 14
1,8% (max. 3.960)
1,8% (max. 3.960)
USt-Voranmeldung monatlich (darunter Quartal) ab Umsatz:
- Quartal
- verpflichtende monatliche Meldung
100.000


100.000

Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl. Erwerb
11.000
11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen
- 
35.000
Zusammenfassende Meldung,
Verspätungszuschlag maximal

2.200

2.200

Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich

 

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag




ab 2024ab 20232022 (ab 01.07.2021)
Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe:*
- bis 3 Jahre (vor 2023)
- 0-5 Jahre (vor 2023: 3-6 Jahre)
- 6-9 Jahre (vor 2023: 6-10 Jahre)
- 10-14 Jahre (vor 2023: 10-15 Jahre)
- 15-19 Jahre (vor 2023: 15-19 Jahre)
- 20 Jahre oder älter (vor 2023: 19-25 Jahre)
-
340,00
430,00
530,00
666,00
760,00
-
320,00
410,00
500,00
630,00
720,00
219,00
282,00
362,00
414,00
488,00
611,00




ab 2009
Unterhaltsabsetzbetrag monatlich:**
- erstes Kind
- zweites Kind
- jedes weitere Kind
35,00
52,00
69,00
31,00
47,00
62,00
29,20
43,80
58,40

* Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Im Juli 2022 findet keine Änderung statt, ab 01.01.2023 gilt der Regelbedarf immer von Januar-Dezember.

** Der Unterhaltsabsetzbetrag steht nur zu, wenn für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Der Familienbeihilfebezug ist max. bis zur Vollendung des 24. bzw. 25. Lebensjahres möglich (inkl. des Monats, in dem das Kind 24 bzw. 25 Jahre alt wird.


 Zinsen:


Wirksamkeit ab

 11.06.2025
 12.03.2025 18.12.2024 18.09.2024 20.09.2023
Basiszinssatz OeNB 1,53%
 2,03%
 2,53% 3,03% 3,88%
Aussetzungszinsen gem. § 212a Abs 9 BAO (+2%)
 3,53%
 4,03%
 4,53% 5,03% 5,88%
Anspruchszinsen gem. § 205 Abs 2 BAO, Umsatzsteuerzinsen gem. § 205c Abs 5 BAO (+2%)
 3,53%
 4,03%
4,53%
 5,03% 5,88%
Beschwerdezinsen gem. § 205a Abs 4 BAO (+2%) 3,53%
 4,03%
 4,53% 5,03% 5,88%
Stundungszinsen gem. §212 Abs 2 BAO ab 01.07.24: 8,38% 6,03%
 6,53%
 7,03% 7,53% 5,88%
Verzugszinsen zwischen Unternehmer:innen gem. § 456 UGB (+9,2% über Basiszinssatz Anfang Halbjahr) ab 01.07.2025 10,73%
 11,73%
 11,73% 13,08% 12,58%
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis gem. § 49a ASGG (+9,2%) 10,73%
 11,23%
 11,73% 12,23% 13,08%
Verzugszinsen SV-Beiträge gem. § 59 ASVG (+4% über Basiszinssatz am 31.10. des Vorjahres) ab 01.01.2025 7,03%
 7,03%
 7,03% 7,88% 4,63%